大家好,关于针对审计报告中的问题,下一步如何整改出台何种办法很多朋友都还不太明白,今天小编就来为大家分享关于落实审计建议不彻底问题的知识,希望对各位有所帮助!
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客户审计中发现的记录不全,整改时可以后补吗
被审单位对审计方提出的问题和建议,按要求进行整改,补充记录及手续是必须的,还需要附有整改说明。
事务所审计意见及建议
1.各类影响因素的综合分析。
在充分考虑影响因素的条件下,构建与审计工作相关的质量评价体系,将这些可能产生的影响因素全部考虑在内。
实际上,审计质量的影响因素有两个方面构成:
一是影响独立性的因素。
二是影响工作能力的因素。
在两者之间并没有明确的界限,在统一的市场环境下审计质量会受到各个条件的影响,这时需要做的工作就是将所有指标进行量化分析,修正因为各种因素所产生的结果偏差问题,以此为基础减少工作的失误。
2.评价指标的选择。
单独的指标并不能完全说明审计质量的高低,只有通过多个指标的综合分析,才能全面得出事务所的审计水平。
加强企业会计核算的审计建议
财务管理中存在的主要问题
收支管理不规范。有的单位将预算外资金收入不按规定上缴财政,截留、挪用、坐收坐支;固定资产租赁收入不及时入账,更有甚者将固定资产租赁收入游离于账外或私设“小金库”等问题。支出无预算控制,重大决策没有经过规定的民主决策程序、重大经费开支不经集体研究;支出审核不严格、内部监管乏力,发票内容笼统、无附件,报销审批手续规;虚列支出,如以“办公用品”、“会议费”、“电脑耗材”、“印刷品”名义列支请客、送礼等费用。
往来账管理混乱。有的单位暂存款(应付款)长期挂账,数额较大,如专项资金、捐赠资金、结余经费,工程项目资金当年未使用完的结转等,滞留在账面时间长短不一,有的专项资金被挤占、挪用;暂付款(应收款)滚存余额大,如工程借款、私人借款、历史遗留问题等长期不清理,有的己无法找到当事人。
票据管理不严格。有的单位未建立领用登记制度;有的单位自行购买、印制的票据乱借、乱撕等行为。
固定资产管理不力。有的单位采购不能严格执行,对应当实行集中采购的政府采购机构实行集中采购;有的单位固定资产未建立台账,购进的固定资产不登记,如:笔记本电脑、照相机、摄像机等被个人长期占用;有的单位固定资产转让、拍卖、报废、处置不评估、不报批,拆迁、新建固定资产不及时作账务处理等等。
银行账户、现金管理使用不按规定。有的单位银行存款、库存现金不日清、月结,月末总账会计与出纳不对账,出现总账与现金日记账不符;有的单位出借银行账户、将资金转移到个人卡或存单、公款私存、短期挪用;有的单位库存现金大、白头条低库、超范围使用现金、坐收坐支、公款外借等问题。
针对审计报告中的问题,下一步如何整改出台何种办法
主要根据审计报告的审计建议,落实各整改项目的整改责任人和整改时间,并详细明确整改要达到的效果,当然效果肯定要跟审计报告中的建议一致,甚至比建议更进一步。
好了,文章到此结束,希望可以帮助到大家。